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ADMIN 加入时间:2013-03-30 12:44:41

黑进入sunbet官网手机版注册交通发展股份有限企业

内部控制评价管理制度

 

 

 

 

第一章 总 则

 

 

 

 

第一条 为规范企业内部控制评价工作,及时发现企业内部控

 

制缺陷,提出和实施改进方案,确保内部控制有效运行,依据《公

 

司法》、《企业内部控制基本规范》及其配套指引、《上海证券交易

 

所股票上市规则》、《上海证券交易所上市企业内部控制指引》等

 

法律法规及规范性文件的规定,并结合本企业的实际情况,制定

 

本制度。

 

第二条 本制度所称内部控制评价,是指由企业董事会和管理

 

层实施的,对企业内部控制有效性进行全面评价,形成评价结论,

 

出具评价报告的过程。

 

第三条 企业实施内部控制评价至少应遵循下列原则:

 

(一)全面性原则。评价工作应当包括内部控制的设计与运

 

行,涵盖企业及其所属单位的各种业务和事项。

 

(二)重要性原则。评价工作应当在全面评价的基础上,关

 

注重要业务单位、重大业务事项和高风险领域。

 

(三)客观性原则。评价工作应当准确地揭示经营管理的风

 

 

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险状况,如实反映内部控制设计与运行的有效性。

 

第四条 评价依据和标准 国家有关法律法规、 企业内部控制

 

基本规范》、《企业内部控制应用指引》(简称:“应用指引”)、《企

 

业内部控制评价指引》(简称:“评价指引”)、《上海证券交易所股

 

票上市规则》、《上海证券交易所上市企业内部控制指引》、企业及

 

下属各分子企业制度、流程等相关文件。

 

 

 

 

第二章 内部控制评价的组织和实施

 

 

 

 

第五条 内部控制评价按照“统一领导,分级管理”的原则进

 

行,即企业董事会负责领导、审计部负责具体组织和实施、企业

 

下属各分子企业负责本单位的内部控制评价工作。

 

第六条 内部控制评价的职责

 

(一)董事会负责企业内部控制的设计、运行和评价工作,

 

董事会对内部控制报告的真实性负责。

 

(二)董事会审计委员会对内部控制评价工作进行引导,监

 

督内部控制自我评价情况,并审阅审计部提交的内部控制评价报

 

告。

 

(三)监事会对董事会实施内部控制评价进行监督。

 

(四)审计部代表董事会对企业内部控制进行评价和监督。

 

(五)企业下属各分子企业负责评价本单位的风险和控制。

 

第七条 企业内部控制评价,一般包括年度评价和日常评价。

 

 

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《 



 

 

 

 

 

 

 

年度评价是指企业根据内部控制目标,对企业某一年度建立与实

 

施内部控制的有效性进行的评价;日常评价是指企业在特定时点

 

对特定范围的内部控制的有效性进行的评价。

 

第八条 年度评价为定期评价,在每年年度结束后至年度报告

 

提交董事会审议之前,应完成定期检查并将内部控制评价报告提

 

交董事会审计委员会审阅;日常评价一般为不定期评价,根据需

 

要视具体情况而定,不受检查时间和检查次数的限制。

 

第九条 企业管理层和各部门及各分子企业应负责组织相关

 

人员按检查评价部门的要求,积极配合并及时提供所需的原始凭

 

证、报表、操作规程和书面报告等文件资料。

 

 

 

 

第三章 内部控制评价的内容

 

 

 

 

第十条 企业应当根据本管理制度,围绕内部环境、风险评估、

 

控制活动、信息与沟通、内部监督等要素,确定内部控制评价的

 

具体内容,对内部控制设计与运行情况进行全面评价。

 

第十一条 企业组织开展内部环境评价,应当以组织架构、发

 

展战略、人力资源、企业学问、社会责任等应用指引为依据,结

 

合本企业的内部控制制度,对内部环境的设计及实际运行情况进

 

行认定和评价。

 

第十二条 企业组织开展风险评估机制评价,应当以《企业内

 

部控制基本规范》有关风险评估的要求,以及各项应用指引中所

 

 

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列主要风险为依据,结合本企业的内部控制制度,对日常经营管

 

理过程中的风险识别、风险分析、应对策略等进行认定和评价。

 

第十三条 企业组织开展控制活动评价,应当以《企业内部控

 

制基本规范》和各项应用指引中的控制措施为依据,结合本企业

 

的内部控制制度,对相关控制措施的设计和运行情况进行认定和

 

评价。

 

第十四条 企业组织开展信息与沟通评价,应当以内部信息传

 

递、财务报告、信息系统等相关应用指引为依据,结合本企业的

 

内部控制制度,对信息收集、处理和传递的及时性、反舞弊机制

 

的健全性、财务报告的真实性、信息系统的安全性,以及利用信

 

息系统实施内部控制的有效性等进行认定和评价。

 

第十五条 企业组织开展内部监督评价,应当以《企业内部控

 

制基本规范》有关内部监督的要求,以及各项应用指引中有关日

 

常管控的规定为依据,结合本企业的内部控制制度,对内部监督

 

机制的有效性进行认定和评价,重点关注监事会、审计委员会、

 

审计部等是否在内部控制设计和运行中有效发挥监督作用。

 

第十六条 内部控制评价工作应当形成工作底稿,详细记录公

 

司实行评价工作的内容,包括评价要素、主要风险点、采取的控

 

制措施、有关证据资料以及认定结果等。评价工作底稿应当设计

 

合理、证据充分、简便易行、便于操作。

 

 

 

 

第四章 内部控制评价的程序

 

 

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第十七条 企业内部控制评价程序一般包括:制定评价工作方

 

案、组成评价工作组、实施现场测试、认定控制缺陷、汇总评价

 

结果、编报评价报告等环节。企业授权审计部负责内部控制评价

 

的具体组织实施工作。

 

第十八条 审计部应当拟订评价工作方案,明确评价范围、工

 

作任务、人员组织、进度安排和费用预算等相关内容,报经董事

 

会或其授权机构审批后实施。

 

第十九条 审计部应当根据经批准的评价方案,组成内部控制

 

评价工作组,具体实施内部控制评价工作。评价工作组应当吸取

 

企业内部相关机构熟悉情况的业务骨干参加。评价工作组成员对

 

本部门的内部控制评价工作应当回避。

 

企业可以委托中介机构实施内部控制评价。为企业提供内部

 

控制审计服务的会计师事务所,不得同时为同一企业提供内部控

 

制评价服务。

 

第二十条 内部控制评价工作组应当对被评价单位进行现场

 

测试,综合运用个别访谈、调查问卷、专题讨论、穿行测试、实

 

地查验、抽样和比较分析等方法,充分收集被评价单位内部控制

 

设计和运行是否有效的证据,按照评价的具体内容,如实填写评

 

价工作底稿,研究分析内部控制缺陷。

 

 

 

 

第五章 内部控制缺陷的认定

 

 

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第二十一条 内部控制缺陷包括设计缺陷和运行缺陷。企业对

 

内部控制缺陷的认定,应当以日常监督和专项监督为基础,结合

 

年度内部控制评价,由审计部进行综合分析后提出认定意见,按

 

照规定的权限和程序进行审核后予以最终认定。

 

第二十二条 企业在日常监督、专项监督和年度评价工作中,

 

应当充分发挥内部控制评价工作组的作用。内部控制评价工作组

 

应当根据现场测试获取的证据,对内部控制缺陷进行初步认定,

 

并按其影响程度分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。

 

重大缺陷,是指一个或多个控制缺陷的组合,可能导致企业

 

严重偏离控制目标。

 

重要缺陷,是指一个或多个控制缺陷的组合,其严重程度和

 

经济后果低于重大缺陷,但仍有可能导致企业偏离控制目标。

 

一般缺陷,是指除重大缺陷、重要缺陷之外的其他缺陷。

 

第二十三条 内部控制评价工作组应当对评价质量进行交叉

 

复核,评价工作组负责人应当对评价工作底稿进行严格审核,并

 

对所认定的评价结果签字确认后,提交审计部。

 

第二十四条 审计部应当编制内部控制缺陷认定汇总表,结合

 

日常监督和专项监督发现的内部控制缺陷及其持续改进情况,对

 

内部控制缺陷及其成因、表现形式和影响程度进行综合分析和全

 

面复核,提出认定意见,并以适当的形式向董事会(或审计委员

 

会)、监事会或者经理层报告。重大缺陷应当由董事会予以最终认

 

 

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定。

 

企业对于认定的重大缺陷,应当及时采取应对策略,切实将

 

风险控制在可承受度之内,并追究有关部门或相关人员的责任。

 

 

 

 

第六章 内部控制评价报告

 

第二十五条 企业内部控制评价报告的种类包括年度内部控

 

制评价报告和日常内部控制评价报告。

 

第二十六条 年度内部控制评价报告的编制程序如下:

 

(一)审计部按照评价指引及本管理制度的要求制定评价工

 

作方案、各分子企业测试操作人员组成评价工作组、实施现场测

 

试、认定控制缺陷并汇总评价结果,在此基础上编报评价报告初

 

稿。

 

(二)审计部对评价报告初稿进行交叉复核,并经审计部负

 

责人复核后上报企业董事会审计委员会审阅。

 

(三)董事会审计委员会审阅内部控制评价报告,并对存在

 

的缺陷和问题,以及提出的意见和措施予以研究并形成决议。

 

(四)董事会审计委员会将审阅后的内部控制评价报告提交

 

企业董事会审议并形成决议。企业监事会和独立董事亦应对此报

 

告发表意见。

 

(五)董事会在年度报告披露的同时,按规定披露年度内部

 

控制评价报告,并披露会计师事务所对年度内部控制评价报告的

 

审计意见。

 

 

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(六)企业审计部对于检查中发现的内部控制缺陷及实施中

 

存在的问题,应在向董事会或审计委员会报告后进行追踪,以确

 

定相关单位已及时采取适当的改进措施。

 

第二十七条 年度内部控制评价报告应当分别内部环境、风险

 

评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等要素进行设计,对内

 

部控制评价过程、内部控制缺陷认定及整改情况、内部控制有效

 

性的结论等相关内容作出披露。

 

第二十八条 年度内部控制评价报告至少应当披露下列内容:

 

(一)董事会对内部控制报告真实性的声明。

 

(二)内部控制评价工作的总体情况。

 

(三)内部控制评价的依据。

 

(四)内部控制评价的范围。

 

(五)内部控制评价的程序和方法。

 

(六)内部控制缺陷及其认定情况。

 

(七)内部控制缺陷的整改情况及重大缺陷拟采取的整改措

 

施。

 

(八)内部控制有效性的结论。

 

第二十九条 企业应当根据年度内部控制评价结果,结合内部

 

控制评价工作底稿和内部控制缺陷汇总表等资料,按照规定的程

 

序和要求,及时编制年度内部控制评价报告。

 

第三十条 年度内部控制评价报告应当报经董事会批准后对

 

外披露或报送相关部门。

 

 

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审计部应当关注自内部控制评价报告基准日至内部控制评价

 

报告发出日之间是否发生影响内部控制有效性的因素,并根据其

 

性质和影响程度对评价结论进行相应调整。

 

第三十一条 企业内部控制审计报告应当与年度内部控制评

 

价报告同时对外披露或报送。企业应当以 12 月 31 日作为年度内

 

部控制评价报告的基准日。年度内部控制评价报告应于基准日后 4

 

个月内报出。

 

第三十二条 除定期检查评价外,审计部应不定期组织开展日

 

常内部控制评价,日常内部控制评价报告的编制程序和内容可参

 

考年度内部控制评价报告。

 

第三十三条 内部控制评价的有关文件资料、工作底稿和证明

 

材料等应当妥善保管。审计部负责内部控制评价工作档案的管理

 

工作,相关档案的保存时间不少于十年。

 

 

 

 

第七章 内部控制评价的监督及奖惩

 

 

 

 

第三十四条 企业所有内部控制评价活动都由董事会及审计

 

委员会统一负责监督,如相关单位对检查评价的过程或结果的公

 

正性存在质疑,可以向董事会审计委员会反映。

 

第三十五条 企业管理层和董事会应当根据评价结论对相关

 

单位、部门或人员实施适当的奖励和惩戒。

 

 

 

 

 

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第八章 附 则

 

 

 

 

第三十六条 本制度由企业董事会负责制定、修改、说明。

 

第三十七条 本制度没有规定或与法律、行政法规、部门规章、规

 

范性文件及企业《章程》的规定不一致的,以法律、行政法规、部门

 

规章、规范性文件及企业《章程》的规定为准。

 

第三十八条 本制度自企业董事会审议通过之日起实行。

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

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内部控制评价管理制度

 

 

 

 

第一章 总 则

 

 

 

 

第一条 为规范企业内部控制评价工作,及时发现企业内部控

 

制缺陷,提出和实施改进方案,确保内部控制有效运行,依据《公

 

司法》、《企业内部控制基本规范》及其配套指引、《上海证券交易

 

所股票上市规则》、《上海证券交易所上市企业内部控制指引》等

 

法律法规及规范性文件的规定,并结合本企业的实际情况,制定

 

本制度。

 

第二条 本制度所称内部控制评价,是指由企业董事会和管理

 

层实施的,对企业内部控制有效性进行全面评价,形成评价结论,

 

出具评价报告的过程。

 

第三条 企业实施内部控制评价至少应遵循下列原则:

 

(一)全面性原则。评价工作应当包括内部控制的设计与运

 

行,涵盖企业及其所属单位的各种业务和事项。

 

(二)重要性原则。评价工作应当在全面评价的基础上,关

 

注重要业务单位、重大业务事项和高风险领域。

 

(三)客观性原则。评价工作应当准确地揭示经营管理的风

 

 

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险状况,如实反映内部控制设计与运行的有效性。

 

第四条 评价依据和标准 国家有关法律法规、 企业内部控制

 

基本规范》、《企业内部控制应用指引》(简称:“应用指引”)、《企

 

业内部控制评价指引》(简称:“评价指引”)、《上海证券交易所股

 

票上市规则》、《上海证券交易所上市企业内部控制指引》、企业及

 

下属各分子企业制度、流程等相关文件。

 

 

 

 

第二章 内部控制评价的组织和实施

 

 

 

 

第五条 内部控制评价按照“统一领导,分级管理”的原则进

 

行,即企业董事会负责领导、审计部负责具体组织和实施、企业

 

下属各分子企业负责本单位的内部控制评价工作。

 

第六条 内部控制评价的职责

 

(一)董事会负责企业内部控制的设计、运行和评价工作,

 

董事会对内部控制报告的真实性负责。

 

(二)董事会审计委员会对内部控制评价工作进行引导,监

 

督内部控制自我评价情况,并审阅审计部提交的内部控制评价报

 

告。

 

(三)监事会对董事会实施内部控制评价进行监督。

 

(四)审计部代表董事会对企业内部控制进行评价和监督。

 

(五)企业下属各分子企业负责评价本单位的风险和控制。

 

第七条 企业内部控制评价,一般包括年度评价和日常评价。

 

 

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年度评价是指企业根据内部控制目标,对企业某一年度建立与实

 

施内部控制的有效性进行的评价;日常评价是指企业在特定时点

 

对特定范围的内部控制的有效性进行的评价。

 

第八条 年度评价为定期评价,在每年年度结束后至年度报告

 

提交董事会审议之前,应完成定期检查并将内部控制评价报告提

 

交董事会审计委员会审阅;日常评价一般为不定期评价,根据需

 

要视具体情况而定,不受检查时间和检查次数的限制。

 

第九条 企业管理层和各部门及各分子企业应负责组织相关

 

人员按检查评价部门的要求,积极配合并及时提供所需的原始凭

 

证、报表、操作规程和书面报告等文件资料。

 

 

 

 

第三章 内部控制评价的内容

 

 

 

 

第十条 企业应当根据本管理制度,围绕内部环境、风险评估、

 

控制活动、信息与沟通、内部监督等要素,确定内部控制评价的

 

具体内容,对内部控制设计与运行情况进行全面评价。

 

第十一条 企业组织开展内部环境评价,应当以组织架构、发

 

展战略、人力资源、企业学问、社会责任等应用指引为依据,结

 

合本企业的内部控制制度,对内部环境的设计及实际运行情况进

 

行认定和评价。

 

第十二条 企业组织开展风险评估机制评价,应当以《企业内

 

部控制基本规范》有关风险评估的要求,以及各项应用指引中所

 

 

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列主要风险为依据,结合本企业的内部控制制度,对日常经营管

 

理过程中的风险识别、风险分析、应对策略等进行认定和评价。

 

第十三条 企业组织开展控制活动评价,应当以《企业内部控

 

制基本规范》和各项应用指引中的控制措施为依据,结合本企业

 

的内部控制制度,对相关控制措施的设计和运行情况进行认定和

 

评价。

 

第十四条 企业组织开展信息与沟通评价,应当以内部信息传

 

递、财务报告、信息系统等相关应用指引为依据,结合本企业的

 

内部控制制度,对信息收集、处理和传递的及时性、反舞弊机制

 

的健全性、财务报告的真实性、信息系统的安全性,以及利用信

 

息系统实施内部控制的有效性等进行认定和评价。

 

第十五条 企业组织开展内部监督评价,应当以《企业内部控

 

制基本规范》有关内部监督的要求,以及各项应用指引中有关日

 

常管控的规定为依据,结合本企业的内部控制制度,对内部监督

 

机制的有效性进行认定和评价,重点关注监事会、审计委员会、

 

审计部等是否在内部控制设计和运行中有效发挥监督作用。

 

第十六条 内部控制评价工作应当形成工作底稿,详细记录公

 

司实行评价工作的内容,包括评价要素、主要风险点、采取的控

 

制措施、有关证据资料以及认定结果等。评价工作底稿应当设计

 

合理、证据充分、简便易行、便于操作。

 

 

 

 

第四章 内部控制评价的程序

 

 

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第十七条 企业内部控制评价程序一般包括:制定评价工作方

 

案、组成评价工作组、实施现场测试、认定控制缺陷、汇总评价

 

结果、编报评价报告等环节。企业授权审计部负责内部控制评价

 

的具体组织实施工作。

 

第十八条 审计部应当拟订评价工作方案,明确评价范围、工

 

作任务、人员组织、进度安排和费用预算等相关内容,报经董事

 

会或其授权机构审批后实施。

 

第十九条 审计部应当根据经批准的评价方案,组成内部控制

 

评价工作组,具体实施内部控制评价工作。评价工作组应当吸取

 

企业内部相关机构熟悉情况的业务骨干参加。评价工作组成员对

 

本部门的内部控制评价工作应当回避。

 

企业可以委托中介机构实施内部控制评价。为企业提供内部

 

控制审计服务的会计师事务所,不得同时为同一企业提供内部控

 

制评价服务。

 

第二十条 内部控制评价工作组应当对被评价单位进行现场

 

测试,综合运用个别访谈、调查问卷、专题讨论、穿行测试、实

 

地查验、抽样和比较分析等方法,充分收集被评价单位内部控制

 

设计和运行是否有效的证据,按照评价的具体内容,如实填写评

 

价工作底稿,研究分析内部控制缺陷。

 

 

 

 

第五章 内部控制缺陷的认定

 

 

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第二十一条 内部控制缺陷包括设计缺陷和运行缺陷。企业对

 

内部控制缺陷的认定,应当以日常监督和专项监督为基础,结合

 

年度内部控制评价,由审计部进行综合分析后提出认定意见,按

 

照规定的权限和程序进行审核后予以最终认定。

 

第二十二条 企业在日常监督、专项监督和年度评价工作中,

 

应当充分发挥内部控制评价工作组的作用。内部控制评价工作组

 

应当根据现场测试获取的证据,对内部控制缺陷进行初步认定,

 

并按其影响程度分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。

 

重大缺陷,是指一个或多个控制缺陷的组合,可能导致企业

 

严重偏离控制目标。

 

重要缺陷,是指一个或多个控制缺陷的组合,其严重程度和

 

经济后果低于重大缺陷,但仍有可能导致企业偏离控制目标。

 

一般缺陷,是指除重大缺陷、重要缺陷之外的其他缺陷。

 

第二十三条 内部控制评价工作组应当对评价质量进行交叉

 

复核,评价工作组负责人应当对评价工作底稿进行严格审核,并

 

对所认定的评价结果签字确认后,提交审计部。

 

第二十四条 审计部应当编制内部控制缺陷认定汇总表,结合

 

日常监督和专项监督发现的内部控制缺陷及其持续改进情况,对

 

内部控制缺陷及其成因、表现形式和影响程度进行综合分析和全

 

面复核,提出认定意见,并以适当的形式向董事会(或审计委员

 

会)、监事会或者经理层报告。重大缺陷应当由董事会予以最终认

 

 

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定。

 

企业对于认定的重大缺陷,应当及时采取应对策略,切实将

 

风险控制在可承受度之内,并追究有关部门或相关人员的责任。

 

 

 

 

第六章 内部控制评价报告

 

第二十五条 企业内部控制评价报告的种类包括年度内部控

 

制评价报告和日常内部控制评价报告。

 

第二十六条 年度内部控制评价报告的编制程序如下:

 

(一)审计部按照评价指引及本管理制度的要求制定评价工

 

作方案、各分子企业测试操作人员组成评价工作组、实施现场测

 

试、认定控制缺陷并汇总评价结果,在此基础上编报评价报告初

 

稿。

 

(二)审计部对评价报告初稿进行交叉复核,并经审计部负

 

责人复核后上报企业董事会审计委员会审阅。

 

(三)董事会审计委员会审阅内部控制评价报告,并对存在

 

的缺陷和问题,以及提出的意见和措施予以研究并形成决议。

 

(四)董事会审计委员会将审阅后的内部控制评价报告提交

 

企业董事会审议并形成决议。企业监事会和独立董事亦应对此报

 

告发表意见。

 

(五)董事会在年度报告披露的同时,按规定披露年度内部

 

控制评价报告,并披露会计师事务所对年度内部控制评价报告的

 

审计意见。

 

 

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(六)企业审计部对于检查中发现的内部控制缺陷及实施中

 

存在的问题,应在向董事会或审计委员会报告后进行追踪,以确

 

定相关单位已及时采取适当的改进措施。

 

第二十七条 年度内部控制评价报告应当分别内部环境、风险

 

评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等要素进行设计,对内

 

部控制评价过程、内部控制缺陷认定及整改情况、内部控制有效

 

性的结论等相关内容作出披露。

 

第二十八条 年度内部控制评价报告至少应当披露下列内容:

 

(一)董事会对内部控制报告真实性的声明。

 

(二)内部控制评价工作的总体情况。

 

(三)内部控制评价的依据。

 

(四)内部控制评价的范围。

 

(五)内部控制评价的程序和方法。

 

(六)内部控制缺陷及其认定情况。

 

(七)内部控制缺陷的整改情况及重大缺陷拟采取的整改措

 

施。

 

(八)内部控制有效性的结论。

 

第二十九条 企业应当根据年度内部控制评价结果,结合内部

 

控制评价工作底稿和内部控制缺陷汇总表等资料,按照规定的程

 

序和要求,及时编制年度内部控制评价报告。

 

第三十条 年度内部控制评价报告应当报经董事会批准后对

 

外披露或报送相关部门。

 

 

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审计部应当关注自内部控制评价报告基准日至内部控制评价

 

报告发出日之间是否发生影响内部控制有效性的因素,并根据其

 

性质和影响程度对评价结论进行相应调整。

 

第三十一条 企业内部控制审计报告应当与年度内部控制评

 

价报告同时对外披露或报送。企业应当以 12 月 31 日作为年度内

 

部控制评价报告的基准日。年度内部控制评价报告应于基准日后 4

 

个月内报出。

 

第三十二条 除定期检查评价外,审计部应不定期组织开展日

 

常内部控制评价,日常内部控制评价报告的编制程序和内容可参

 

考年度内部控制评价报告。

 

第三十三条 内部控制评价的有关文件资料、工作底稿和证明

 

材料等应当妥善保管。审计部负责内部控制评价工作档案的管理

 

工作,相关档案的保存时间不少于十年。

 

 

 

 

第七章 内部控制评价的监督及奖惩

 

 

 

 

第三十四条 企业所有内部控制评价活动都由董事会及审计

 

委员会统一负责监督,如相关单位对检查评价的过程或结果的公

 

正性存在质疑,可以向董事会审计委员会反映。

 

第三十五条 企业管理层和董事会应当根据评价结论对相关

 

单位、部门或人员实施适当的奖励和惩戒。

 

 

 

 

 

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第八章 附 则

 

 

 

 

第三十六条 本制度由企业董事会负责制定、修改、说明。

 

第三十七条 本制度没有规定或与法律、行政法规、部门规章、规

 

范性文件及企业《章程》的规定不一致的,以法律、行政法规、部门

 

规章、规范性文件及企业《章程》的规定为准。

 

第三十八条 本制度自企业董事会审议通过之日起实行。

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

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